contabilidad delito doble

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Valoración vLex
  • Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal.

    EXPOSICIÓN DE MOTIVOS. TÍTULO PRELIMINAR. De las garantías penales y de la aplicación de la Ley Penal (arts. 1 a 9) LIBRO I. Disposiciones generales sobre los delitos y las faltas, las personas responsables, las penas, medidas de seguridad y demás consecuencias de la infracción penal (arts. 10 a 137)      TÍTULO I. De la infracción penal (arts. 10 a ... , de Sergio Amadeo Gadea   -  Comentario al Artículo 67 del Código Penal , de la obra Comentarios al Código Penal , de Carlos Vázquez Iruzubieta   -  Artículo 67 Prohibición de la doble valoración de circunstancias agravantes o atenuantes , de la obra Comentarios al Código Penal artículos 1 a 137 , de Gorgonio Martínez Atienza ARTÍCULO 68 En los casos previstos en la ... al Código Penal , de Carlos Vázquez Iruzubieta ARTÍCULO 310 Será castigado con la pena de prisión de cinco a siete meses el que estando obligado por ley tributaria a llevar contabilidad mercantil, libros o registros fiscales: a) Incumpla absolutamente dicha obligación en régimen de estimación directa de bases tributarias. b) Lleve contabilidades distintas que, referidas a una ...

  • Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

    ...26 a 27) TÍTULO VI. Deuda tributaria (arts. 28 a 46)      CAPÍTULO I. Tipo de gravamen y cuota integra (arts. 28 a 29)      CAPÍTULO II. Deducciones para evitar la doble imposición (arts. 30 a 32)      CAPÍTULO III. Bonificaciones (arts. 33 a 34)      CAPÍTULO IV. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (arts. 35 a ... Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios      VIGÉSIMO SEXTA. Régimen fiscal de los ajustes contables por la primera aplicación del Plan General de Contabilidad      VIGÉSIMO SÉPTIMA. Régimen fiscal de los ajustes contables por la primera aplicación de las nuevas normas contables de las entidades aseguradoras      VIGÉSIMO OCTAVA. ...b) Que el deudor esté declarado en situación de concurso. c) Que el deudor esté procesado por el delito de alzamiento de bienes. d) Que las obligaciones hayan sido reclamadas judicialmente o sean objeto de un litigio judicial o procedimiento arbitral de cuya solución dependa su cobro. No serán ...

  • Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.

    ... Procedimientos concursales      NOVENA. Competencias en materia del deber de información      DÉCIMA. Exacción de la responsabilidad civil por delito contra la Hacienda Pública      UNDÉCIMA. Reclamaciones económico-administrativas en otras materias      DUODÉCIMA. Composición de los tribunales económico-administrativos ... de la Administración tributaria por aplicación en España de la normativa sobre asistencia mutua entre los Estados miembros de la Unión Europea o en el marco de los convenios para evitar la doble imposición o de otros convenios internacionales. A los efectos de esta ley, se entenderá por asistencia mutua el conjunto de acciones de asistencia, colaboración, cooperación y otras de ...c) La obligación de presentar declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones. d) La obligación de llevar y conservar libros de contabilidad y registros, así como los programas, ficheros y archivos informáticos que les sirvan de soporte y los sistemas de codificación utilizados que permitan la interpretación de los datos cuando la ...

  • Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal.

    ... tendencia a simplificar el procedimiento, sin que ello suponga ignorar determinadas especialidades del concurso de los empresarios sometidos a un estatuto propio (llevanza obligatoria de contabilidad, inscripción en el Registro Mercantil) y de la existencia en la masa activa de unidades productivas de bienes o de servicios, especialidades que son tenidas en cuenta a lo largo de la regulación ... Ministerio Fiscal se limita a la sección sexta, de calificación del concurso, cuando proceda su apertura, sin perjuicio de la actuación que se establece en esta ley cuando intervenga en delitos contra el patrimonio o el orden socioeconómico. La reducción de los órganos concursales tiene como lógica consecuencia la atribución a éstos de amplias e importantes competencias. La ley ...Por su parte, los salarios de los últimos 30 días de trabajo anteriores a la declaración del concurso y en cuantía que no supere el doble del salario mínimo interprofesional, y los devengados con posterioridad a la declaración de concurso, así como los de indemnización por extinción del contrato de trabajo, acordada por el juez ...

  • Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude.

    ... al ordenamiento de forma novedosa y con una clara vocación en la lucha contra el fraude, entre ellas la posibilidad de adopción de medidas cautelares vinculadas a supuestos de presuntos delitos contra la Hacienda Pública, así como la investigación patrimonial a las mismas asociada, la limitación de pagos en efectivo o el establecimiento de nuevas obligaciones de información sobre ...El daño a la Hacienda Pública es doble, pues el IVA no ingresado es deducido por el adquirente. Con el mecanismo de la inversión del sujeto pasivo se garantiza el ingreso del IVA en la Hacienda Pública. En segundo término, la ... realicen personas o entidades que desarrollen actividades económicas, se sancionará de la siguiente forma: 1.º Si la infracción se refiere a la aportación o al examen de libros de contabilidad, registros fiscales, ficheros, programas, sistemas operativos y de control o consista en el incumplimiento del deber de facilitar la entrada o permanencia en fincas y locales o el reconocimiento de ...

  • Ley 36/2011, de 10 de octubre, reguladora de la jurisdicción social

    ...En el Capítulo VI, sobre los procesos en materia de Seguridad Social, se mantiene la doble vía de reclamación previa u otras formas de agotamiento de la vía administrativa en sentido amplio. En el Capítulo VII, relativo al procedimiento de oficio y al de impugnación de actos ... el solicitante acudir asesorado por un experto en la materia, que estará sometido a los deberes que puedan incumbirle profesionalmente en relación con la salvaguardia del secreto de la contabilidad. Las costas originadas por el asesoramiento del experto correrán a cargo de quien solicite sus servicios. 2. El órgano judicial resolverá por auto, dentro del segundo día, lo que estime ...4. Cuando se haya ejercitado la acción de daños y perjuicios derivada de delito o falta en un procedimiento penal no podrá reiterarse la petición indemnizatoria ante el orden jurisdiccional social, mientras no se desista del ejercicio de aquélla o quede sin resolverse por ...

  • Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del impuesto sobre sociedades.

    ...24 a 25) TÍTULO VI. Deuda tributaria (arts. 26 a 39)      CAPÍTULO I. Tipo de gravamen y cuota íntegra (arts. 26 a 27)      CAPÍTULO II. Deducciones para evitar la doble imposición (arts. 28 a 30)      CAPÍTULO III. Bonificaciones (arts. 31 a 32)      CAPÍTULO IV. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (arts. 33 a ...

  • Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social.

    ...A tal efecto, en el ámbito penal se hace necesaria una profunda revisión de los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social, regulados en el Título XIV del Código Penal. Los objetivos de la reforma en el ámbito tributario son: la creación de un tipo agravado que ... contra la Hacienda Pública, con la ya prevista para las personas físicas responsables de los mismos delitos, de suerte que, de un lado, se introduce en la letra b) la pena de multa del doble al cuádruple en los supuestos agravados cuya regulación se propone en el nuevo artículo 305 bis y, de otro lado, se añade un nuevo segundo párrafo en el que se prevé la imposición a las ...Con esta finalidad se sanciona a la autoridad o funcionario público que falsee la contabilidad, documentos o información que deban reflejar su situación económica, cuando ello se lleve a cabo de un modo idóneo para causar un perjuicio económico a la entidad pública de la que dependa. La ...

  • Real Decreto Legislativo 2/2011, de 5 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Puertos del Estado y de la Marina Mercante.

    ...c) Aprobar la programación financiera y de inversiones de las Autoridades Portuarias, derivada de los Planes de Empresa acordados con éstas, y la consolidación de sus contabilidades y presupuestos. d) Proponer, en su caso, para su inclusión en los Presupuestos Generales del Estado, las aportaciones que pudieran asignarse en los mismos para inversiones en obras e ... que conforman un archipiélago y evitar los efectos que tienen para el desarrollo económico y la competitividad de las islas menores del archipiélago los costes adicionales que supone la doble insularidad. Este coeficiente es compatible con los de las letras a), b) y c) anteriores. 2. A los supuestos de las letras e), f) y g) del apartado anterior solamente se les podrá aplicar la ... puede ser comunicada o cedida a terceros, salvo en los casos siguientes: a) Cuando sea requerida por los órganos judiciales o del Ministerio Fiscal para la investigación y persecución de delitos. b) Cuando lo soliciten las Comisiones Parlamentarias de Investigación a que se refiere el artículo 76 de la Constitución . c) En las actuaciones de colaboración desarrolladas por la ...

  • Ley de Enjuiciamiento Criminal (Real Decreto de 14 de septiembre de 1882).

    ... De la abstención del Ministerio Fiscal (arts. 96 a 99)      TÍTULO IV. De las personas a quienes corresponde el ejercicio de las acciones que nacen de los delitos y faltas (arts. 100 a 117)      TÍTULO V. Del derecho de defensa y de la asistencia jurídica gratuita en los juicios criminales (arts. 118 a 140)      TÍTULO VI. De la forma de ... correspondencia escrita y telegráfica , de la obra Ley de Enjuiciamiento Criminal , de Gorgonio Martínez Atienza ARTÍCULO 573 No se ordenará el registro de los libros y papeles de contabilidad del procesado o de otra persona sino cuando hubiere indicios graves de que de esta diligencia resultará el descubrimiento o la comprobación de algún hecho o circunstancia importante de la causa. ...� sustituirse por otra en metálico, efectos públicos, o valores y demás muebles de los enumerados en el artículo 591, en la siguiente proporción: el valor de los bienes de la hipoteca será doble que el del metálico señalado para la fianza, y una cuarta parte más que éste el de los efectos o valores al precio de cotización. Si la sustitución se hiciere por cualesquiera otros muebles ...