artículo 305 codigo penal

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Valoración vLex
  • Artículo 305 Fraude fiscal y exención de responsabilidad penal

    ...3. Las mismas penas se impondrán cuando las conductas descritas en el apartado 1 de este artículo se cometan contra la Hacienda de la Comunidad Europea, siempre que la cuantía defraudada excediera de 50.000 euros. 4. Quedará exento de responsabilidad penal el que regularice su situación ... de apremio en los términos establecidos en la citada Ley (apartados 1 y 3 redactados por la LO 15/2003, de 25 de noviembre, por la que se modifica la LO 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal; apartados 1 modificado y 5 introducido por la LO 5/2010, de 22 de junio, por la que se modifica la LO 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal)". Véanse los arts. 45, 65, 70, 131, 310, ...Circular de la FGE 2/2009, 4 de mayo de 2009, sobre la interpretación del término regularizar en las excusas absolutorias previstas en los apartados 4 del artículo 305 y 3 del artículo 307 del Código Penal. Consulta de la FGE 4/1997, de 19 de febrero, sobre la extensión a terceros partícipes de los efectos de la regularización fiscal. A. Aspectos sustantivos y ...

  • Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal.

    EXPOSICIÓN DE MOTIVOS. TÍTULO PRELIMINAR. De las garantías penales y de la aplicación de la Ley Penal (arts. 1 a 9) LIBRO I. Disposiciones generales sobre los delitos y las faltas, las personas responsables, las penas, medidas de seguridad y demás ... De la receptación y el blanqueo de capitales (arts. 298 a 304)      TÍTULO XIV. De los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social (arts. 305 a 310)      TÍTULO XV. De los delitos contra los derechos de los trabajadores (arts. 311 a 318)      TÍTULO XV BIS. Delitos contra los derechos de los ciudadanos extranjeros (art. ...La Ley Orgánica 15/2003, de 25 de noviembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal, entró en vigor en su mayor parte el 1 de octubre de 2004. Las reformas aplicadas por la Ley Orgánica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de Protección Integral contra la Violencia de ...TÍTULO PRELIMINAR De las garantías penales y de la aplicación de la Ley Penal ARTÍCULO 1 1. No será castigada ninguna acción ni omisión que no esté prevista como delito o falta por Ley anterior a su perpetración. 2. Las medidas de seguridad sólo podrán aplicarse cuando concurran ...

  • Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social.

    ...REY DE ESPAÑA. A todos los que la presente vieren y entendieren. Sabed: Que las Cortes Generales han aprobado y Yo vengo en sancionar la siguiente ley orgánica. PREÁMBULO. I. El Código Penal, tal y como señala la Exposición de Motivos de la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, tutela los valores y principios básicos de la convivencia social, y su contenido debe ser ... políticos y sindicatos dentro del régimen general de responsabilidad, suprimiendo la referencia a los mismos que hasta ahora se contenía en la excepción regulada en el apartado 5 del artículo 31 bis del Código Penal. De este modo se supera la percepción de impunidad de estos dos actores de la vida política que trasladaba la anterior regulación, y se extiende a ellos, en los supuestos ...III. En segundo lugar, se efectúan mejoras técnicas en la tipificación de los delitos contra la Hacienda Pública en el artículo 305 del Código Penal, que tienen por objeto facilitar la persecución de estos delitos y corregir algunas deficiencias advertidas en su aplicación. Una primera modificación ha consistido en configurar ...

  • Comentario a Artículo 305 del Código Penal

    TÍTULO XIV. De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social. § 1. Acción típica: elementos objetivo y subjetivo. El art. 305 del vigente Código Penal prácticamente reproduce el antiguo art. 349 del Código de 1973 en la versión que el mismo adoptó tras la reforma operada por la LO 6/1995, de 29 de junio. 158 "Las ...167 Razona la STS 25/11/2005: "Este entendimiento del tipo objetivo encaja mejor con el texto del artículo 305 actual, en el que se sanciona al que por acción u omisión "defraude" a la Hacienda Pública eludiendo el pago de tributos, de donde no basta simplemente con omitir el pago debido, sino que es ...

  • Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento general del régimen sancionador tributario.

    ... Aplicación transitoria del criterio de graduación de comisión repetida de infracciones tributarias      TERCERA. Aplicación transitoria de la reducción prevista en el artículo 188 Disposición derogatoria única. Derogación normativa Disposición final única. Entrada en vigor CAPÍTULO I. Disposiciones generales (arts. 1 a 2) CAPÍTULO II. Las infracciones ...SECCIÓN 2ª Actuaciones en materia de delitos contra la hacienda pública ARTÍCULO 32 Actuaciones en supuestos del delito previsto en el artículo 305 del Código Penal. 1. En el supuesto de que la Administración tributaria considere que la conducta del obligado tributario pudiera ser constitutiva del delito tipificado en el artículo 305 del ...

  • Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación.

    ...El artículo 97 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, al establecer el sistema de prelación de normas que debe aplicarse en las actuaciones y procedimientos tributarios señala la prelación ...- Garantía que se ofrece, conforme a lo dispuesto en el artículo 82 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. - Orden de domiciliación bancaria, indicando el número de código cuenta cliente y los datos identificativos de la entidad de crédito que deba efectuar el cargo en cuenta, cuando la Administración competente para resolver haya establecido esta forma de pago como ... por haber pasado el tanto de culpa a la jurisdicción competente o por haber sido remitido el expediente al Ministerio Fiscal por concurrir alguno de los supuestos regulados en el artículo 305 del Código Penal, siempre que la solicitud de aplazamiento o fraccionamiento se refiera a conceptos y periodos objeto de dicho procedimiento de comprobación o investigación. En aquellos supuestos ...

  • Sentencia nº 31/2012 de TS, Sala 2ª, de lo Penal, 19 de Enero de 2012

    ...Cuota a ingresar 66.979.626. CANDEIRA Y ESTENS S.L., el 15 de marzo de 1999, expiradas las actuaciones de la inspección tributaria e iniciado ya el procedimiento penal, presentó declaración complementaria den concepto de IVA, ejercicio 1995, por importe de 67.060.682 pesetas. La Agencia Estatal de la Administración Tributaria, por la actuación inspectora, ...4.- El recurso interpuesto se basó en los siguientes MOTIVOS DE CASACION: Primero.- En el primer motivo del recurso, formalizado al amparo del artículo 5.4 de la Ley Orgánica del Poder Judicial y artículo 852 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal , se invoca vulneración del derecho a la presunción de inocencia que proclama el artículo 24.2 de la ...Quinto.- En el quinto motivo del recurso, formalizado al amparo del número 1º del artículo 849.1 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal , se invoca infracción del artículo 305 (y artículo 349 del Código Penal de 1973 ) del Código Penal. Sexto.- En el sexto motivo del recurso, formalizado al amparo del número 1º del artículo 849 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal , ...

  • Comentario al Artículo 305 del Código Penal

    ...�n, pues consiste en defraudar con lo que se hace o con lo que se omite hacer, aunque sin mantener la cualidad b sica de la defraudación genérica porque no en todos los su-puestos de este artículo se advierte la presencia de un ardid, elemento típico de la defraudación. Tampoco la defraudación en su sentido técnico es compatible con el bien jurídico protegido que es el proceso de ... La conducta de defraudar está referida a ciertos objetos que constituyen una enumeración cerrada que no puede ser ampliada a otros, ni siquiera análogos, en virtud del principio de legalidad penal (art. 9.3º CE). Tales son: los tributos, las retenciones, los ingresos a cuenta, la obtención de devoluciones y los beneficios fiscales, concretados en el tipo a través de especiales modos ...

  • Código Civil.

    ...172 a 180)              SECCIÓN 1ª. De la guarda y acogimiento de menores, por la que se modifican determinados artículos del Código Civil y de la Ley de Enjuiciamiento Civil en materia de adopción (arts. 172 a 174)              SECCIÓN 2ª. De la adopción (arts. 175 a 180)      TÍTULO ... De las obligaciones divisibles y de las indivisibles (arts. 1149 a 1151)              SECCIÓN 6ª. De las obligaciones con cláusula penal (arts. 1152 a 1155)          CAPÍTULO IV. De la extinción de las obligaciones (arts. 1156 a 1213)              DISPOSICIONES GENERALES. (art. 1156) ...Ver Citas: 4 noticias , 30535 sentencias , 639 artículos doctrinales , 17 formularios , 57 disposiciones normativas Artículo comentado en:   -  Comentario al Artículo 7 del Código Civil , de la obra Normas ...

  • Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil

    ...EXPOSICIÓN DE MOTIVOS I El derecho de todos a una tutela judicial efectiva, expresado en el apartado primero del artículo 24 de la Constitución, coincide con el anhelo y la necesidad social de una Justicia civil nueva, caracterizada precisamente por la efectividad. Justicia civil efectiva significa, por consustancial ...La experiencia jurídica de más de un siglo debe ser aprovechada, pero se necesita un Código procesal civil nuevo, que supere la situación originada por la prolija complejidad de la Ley antigua y sus innumerables retoques y disposiciones extravagantes. Es necesaria, sobre todo, una nueva ...Pero, además, por lo que respecta a la prejudicialidad penal, se sienta la regla general de la no suspensión del proceso civil, salvo que exista causa criminal en la que se estén investigando, como hechos de apariencia delictiva, alguno o algunos de los que ..., sobre incomparecencia y admisión tácita de los hechos, de la Ley de Enjuiciamiento Civil , de la obra Comentarios a la Ley de Enjuiciamiento Civil , de Carlos Vázquez Iruzubieta ARTÍCULO 305 Modo de responder al interrogatorio. 1. La parte interrogada responderá por sí misma, sin valerse de ningún borrador de respuestas; pero se le permitirá consultar en el acto documentos y notas o ...

  • La cláusula de regularización tributaria en el delito de defraudación fiscal del artículo 305 del Código Penal

    . . - I - . . . La cláusula de regularización tributaria del art. 305.4 del Código Penal proviene de la reforma que efectúa en el Texto de 1973 la Ley Orgánica 6/1995, de 29 de junio, por la que se modifican determinados preceptos del Código Penal relativos a los ... su inclusión en nuestro ordenamiento han sido varios los autores que se han ocupado de su estudio, ya dentro de análisis globales del denominado delito fiscal, ya de modo concreto en artículos específicos. No pueden dejar de mencionarse el completo trabajo de Martínez-Buján publicado poco después de aprobarse la reforma 1 así como, al margen de la atención que se presta a la ...